資產(Assets): 現金(錢包)、預備金(存錢筒)、應收款項、郵局存款、預付款項(悠遊卡)、預付款項(車票)...

負債(Liabilities): 應付款項

資本(O): 儲蓄帳戶、交通費帳戶、自由帳戶、低流動帳戶、備抵收入、備抵費用...

收入(Revenues): 薪資、利息收入...

支出(Expense): 伙食費、聚餐費、副食費、交通費(通勤)、交通費(其他)、日常用品...

資產與資本的差別: 前者強調 資金以何種形式存在,後者則強調 這些資金的性質或用途
ex: 交通費帳戶→ 預付款項(悠遊卡) 和 預付款項(車票)

 

(借方) A+E=L+O+R (貸方)

 

【特殊科目解釋】

自由帳戶:資金尚未有儲蓄或買車票等特定用途,可隨意使用。能運用這個帳戶的錢去吃大餐、看電影、支付雜費、還錢等。

低流動帳戶:資金具有「無法馬上變現」的性質。比方 保證金

備抵收入、備抵支出:記帳時除了紀錄「資產」面的變動,為了同步更新當下各性質的「資本」還剩多少,會經常使用「XX帳戶」科目。
不能使恆等式成立的紀錄,就不是一個正確的紀錄。其數字直接代表 當月月初到現在收入支出總和 ※這部分建議和下一段互相配合著看

 

【記帳實作】

●開始時,必須先了解自己有多少資產,和它們有哪些性質,並記錄下來。類似會計上的「開帳」。記:

現金(錢包)+500、現金(存錢筒)+1,200、郵局存款+6,000、預付款項(車票)+1,160、應付款項+50、

儲蓄帳戶+2,200、交通費帳戶+1,910、自由帳戶+5,450

●我用回數票搭客運上下學,一張票$58。記:

交通費(通勤)+116、預付款項(車票)-116、

交通費帳戶-116備抵費損+116

-116+116 = 0+(-116+ +116)+0

●中午吃飯花了$89、吃完買飲料花了$35。記:

伙食費+89、副食費+35、現金(錢包)-124、

自由帳戶-124備抵費損+124

(-89-35)+(89+35) = 0+(-124+ +124)+0

●刷了存摺發現工讀薪水$2,700,和家裡給的$1,500已匯入,我想把其中$800做為儲蓄。記:

郵局存款+4,200、工讀薪資+2,700、零用錢收入+1,500

備抵收益-4,200自由帳戶+3,400儲蓄帳戶+800

(+2700+ +1500)+0= 0+(800+ 3400 + -4200)+4200

●參加系會的活動,從存錢筒拿出錢來繳交保證金$100。記:

應收款項(A)+100、現金(存錢筒)(A)-100、

自由帳戶(O)-100低流動帳戶(O)+100

[(+100)+(-100)]+0= 0+[(-100)+ (+100)]+0  ?

(-100)+(+100)= 0+ [(自由帳戶-100)+(備抵+100)]+0

●拿到保證金

[(-100)+(+100)]+0= 0+[(+100)+(-100)]+0  ?

(+100)+0=0+[(自+100)+(備-100)]+100

償還上次跟同學借的$20。記:

負債(L)-20現金(錢包)(A)-20

(-20)+0= (-20)+0+0  ?

(-20)+(+20)= (-20)+[(自由帳戶-20)+(備+40)]+0

●跟別人借$20

(+20)+0=(+20)+0+0

(+20)+0=(+20)+[(自由帳戶+20)+(備-40)]+(+20)

在新的月份,必須重新累計收入、費用的餘額,所以月底要將相關科目餘額歸零,類似會計上的「結帳」。記:

各項收入科目-XXX、備抵收入+XXX、

各項費用科目-XXX、備抵費用-XXX

※歸零前,別忘了先把下面會提到的「報表」做個備份,這樣下個月底就可以互相對照

 

【總結】

開帳時,已經把初始的財產及它們的性質都打上去了,經過一連串的事件,我們可以輕易地從報表中看出:

●手頭有多少現金、存款、還欠人多少錢?

●目前儲蓄的金額、能自由運用的資金、有多少錢暫時不能變現。

●這個月得到多少錢、這個月吃的花費是否太高?

●有透支嗎?只要「-備抵收入>備抵費用」,就沒有透支。

●根據恆等式,報表裡的「資產」、「支出」科目總和,依然等於「負債」、「資本」、「收入」科目總和。

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