資產(Assets): 現金(錢包)、預備金(存錢筒)、應收款項、郵局存款、預付款項(悠遊卡)、預付款項(車票)...
負債(Liabilities): 應付款項
資本(O): 儲蓄帳戶、交通費帳戶、自由帳戶、低流動帳戶、備抵收入、備抵費用...
收入(Revenues): 薪資、利息收入...
支出(Expense): 伙食費、聚餐費、副食費、交通費(通勤)、交通費(其他)、日常用品...
資產與資本的差別: 前者強調 資金以何種形式存在,後者則強調 這些資金的性質或用途。
ex: 交通費帳戶→ 預付款項(悠遊卡) 和 預付款項(車票)
(借方) A+E=L+O+R (貸方)
【特殊科目解釋】
自由帳戶:資金尚未有儲蓄或買車票等特定用途,可隨意使用。能運用這個帳戶的錢去吃大餐、看電影、支付雜費、還錢等。
低流動帳戶:資金具有「無法馬上變現」的性質。比方 保證金
備抵收入、備抵支出:記帳時除了紀錄「資產」面的變動,為了同步更新當下各性質的「資本」還剩多少,會經常使用「XX帳戶」科目。
不能使恆等式成立的紀錄,就不是一個正確的紀錄。其數字直接代表 從當月月初到現在的收入、支出總和 ※這部分建議和下一段互相配合著看
【記帳實作】
●開始時,必須先了解自己有多少資產,和它們有哪些性質,並記錄下來。類似會計上的「開帳」。記:
現金(錢包)+500、現金(存錢筒)+1,200、郵局存款+6,000、預付款項(車票)+1,160、應付款項+50、
儲蓄帳戶+2,200、交通費帳戶+1,910、自由帳戶+5,450
●我用回數票搭客運上下學,一張票$58。記:
交通費(通勤)+116、預付款項(車票)-116、
交通費帳戶-116、備抵費損+116
-116+116 = 0+(-116+ +116)+0
●中午吃飯花了$89、吃完買飲料花了$35。記:
伙食費+89、副食費+35、現金(錢包)-124、
自由帳戶-124、備抵費損+124
(-89-35)+(89+35) = 0+(-124+ +124)+0
●刷了存摺發現工讀薪水$2,700,和家裡給的$1,500已匯入,我想把其中$800做為儲蓄。記:
郵局存款+4,200、工讀薪資+2,700、零用錢收入+1,500
備抵收益-4,200、自由帳戶+3,400、儲蓄帳戶+800
(+2700+ +1500)+0= 0+(800+ 3400 + -4200)+4200
●參加系會的活動,從存錢筒拿出錢來繳交保證金$100。記:
應收款項(A)+100、現金(存錢筒)(A)-100、
自由帳戶(O)-100、低流動帳戶(O)+100
[(+100)+(-100)]+0= 0+[(-100)+ (+100)]+0 ?
(-100)+(+100)= 0+ [(自由帳戶-100)+(備抵+100)]+0
●拿到保證金
[(-100)+(+100)]+0= 0+[(+100)+(-100)]+0 ?
(+100)+0=0+[(自+100)+(備-100)]+100
●償還上次跟同學借的$20。記:
負債(L)-20、現金(錢包)(A)-20
(-20)+0= (-20)+0+0 ?
(-20)+(+20)= (-20)+[(自由帳戶-20)+(備+40)]+0
●跟別人借$20
(+20)+0=(+20)+0+0
(+20)+0=(+20)+[(自由帳戶+20)+(備-40)]+(+20)
在新的月份,必須重新累計收入、費用的餘額,所以月底要將相關科目餘額歸零,類似會計上的「結帳」。記:
各項收入科目-XXX、備抵收入+XXX、
各項費用科目-XXX、備抵費用-XXX
※歸零前,別忘了先把下面會提到的「報表」做個備份,這樣下個月底就可以互相對照
【總結】
開帳時,已經把初始的財產及它們的性質都打上去了,經過一連串的事件,我們可以輕易地從報表中看出:
●手頭有多少現金、存款、還欠人多少錢?
●目前儲蓄的金額、能自由運用的資金、有多少錢暫時不能變現。
●這個月得到多少錢、這個月吃的花費是否太高?
●有透支嗎?只要「-備抵收入>備抵費用」,就沒有透支。
●根據恆等式,報表裡的「資產」、「支出」科目總和,依然等於「負債」、「資本」、「收入」科目總和。
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